摄影 |《巴伦》Dimitri de Vries

制定退休计划可能是困难的。为有特殊需要的孩子制定退休计划，以确保他们的未来更是如此。

好消息是，有一些政府项目可以帮助父母根据残疾程度为有特殊需要的孩子提供帮助，比如 ABLE账户、医疗保险或医疗补助、营养援助和社会保险等项目。

AXA Advisors公司的特许金融分析师、特许特殊需求顾问詹姆斯·福克斯(James Fox)说，坏消息是，失误可能导致儿童失去福利，并导致遗产规划中的税收明显增加。他说，这两个目标需要同时并谨慎地实现。

在这里，专门研究这个通常比较复杂的领域的专家们分享了一些技巧。

特殊需要儿童的储蓄

与“529”大学储蓄计划类似，ABLE账户是为残疾人及其家庭提供税收优惠的储蓄账户。为了有资格申请该账户，重大残疾的发生必须在26岁之前。领取补充保障收入或社会保障残疾保险的人自动具备资格。其他人如果符合社会保障对残疾的定义，并且有医生的残疾证明，那么也可能符合条件。

受益人、家人或朋友每年最多可向该账户贡献1.5万美元。

与“529计划”一样，这些资金可以用于投资，并增加税收递延。对这个账户的捐款是不能免税的。福克斯表示，只要这笔钱用于符合条件的支出，它就是免税的，不会被算作任何基于需求的政府项目的资源。要符合SSI和医疗补助的资格，一个人的资产必须不超过2000美元，住房等少数项目除外。

西班牙律师事务所(Spain，Spain & Varnet PC)的律师南希•西班牙(Nancy Spain)表示，符合条件的费用必须与残疾人相关，可以包括教育、交通和其他有助于提高生活质量的费用。

福克斯说，ABLE账户有一些限制。需要看的数字是10万美元，如果余额超过这个水平，受益人的SSI支付将被暂停，直到余额低于这个数字。但它不影响受益人的医疗补助资格。尽管这种情况并不经常发生，如果存款余额开始攀升至9万美元，家人就应该关注一下。

他说: “任何时候，一项福利被取消，对于家庭来说，通过繁文缛节重新获得这项福利都如同一座需要攀登的山峰。”

他说，ABLE 账户归受益人所有，即使存在具有控制权的监护人。这种直接所有权是关键，因为 ABLE 帐户可能受制于医疗补助回收条款，一旦个人死亡，州政府可能试图收回其医疗补助的一些成本。

南希•西班牙表示，特殊需求信托基金是父母向成年子女提供财政资源的另一种方式，同时可以保护他们获得基于需求的项目，如SSI和医疗补助。这些信托基金可以用来照顾父母在世或父母去世后无法像成年人那样(正常)工作的孩子。

有两种基本类型的信托，第三方信托和第一方信托，南希•西班牙建议在可能的情况下，父母为子女设立第三方信托。第三方信托基金保护资金从医疗补助偿还条款的影响，因为钱不是直接留给孩子。此外，由于信托不是以孩子的名义进行的，如果孩子死了钱仍然在信托中，父母或受托人可以把钱给其他人。

南希•西班牙和福克斯表示，建立一个特殊需求信托基金的成本各不相同，从3000美元到1万美元不等。此外还有年度成本，包括让会计师为信托提供税务文件，以及让受托人管理信托。

退休储蓄

有特殊需要的孩子的父母往往因为资源有限而推迟退休储蓄。通常父母中的一方可能会因为照顾孩子而离开工作岗位，这也限制了他们为退休储蓄的能力。

但是父母不应该放弃退休储蓄，退休策略公司Retirement Income Strategies的创始人和首席执行官芬弗洛克(Kristian Finfrock)说： “一些家庭说，他们将永远工作下去。但是你可能无法永远工作下去。”

当谈到退休储蓄选择时，芬弗洛克建议父母至少要存足够的钱，才能得到与401(k)计划相匹配的雇主津贴。然后，如果可能的话，选择罗斯个人退休账户(Roth IRAs)因为这是取款免税的，然后再返回到最高限度的401(k)计划。(编者注：根据401k计划，雇员把其工资的一部分存入该账户，公司也按同样比例，但不超过某个百分比，向该账户配合缴费。)

如果父母意识到他们的退休资产不足以在父母去世后照顾他们的孩子，芬弗洛克建议购买人寿保险，让死亡福利基金成为一个特殊需要的信托基金。

福克斯表示，利用人寿保险和罗斯个人退休账户为一个特殊需求信托基金提供资金，也是一个明智的税务决策。他建议请一个特殊需要方面的律师来创建。

要做到这一点，该信托需要被列为罗斯个人退休帐户或人寿保险的受益人。他说，人寿保险政策可以是新的，也可以是已生效的。如果保险单已经生效，所有者可以将受益人改为信托。

信托公司必须缴纳年税，信托公司的税率最高，接近40%。但是由于罗斯个人退休帐户和人寿保险金是免税的，受益人可以得到更多的钱。特殊需要信托基金的人寿保险，也可以帮助那些担心与其他子女遗产平等的父母。这些父母可以将资金存入他们的避税账户，比如传统的个人退休金账户，留给其他子女，以减轻纳税负担。

“显然，这取决于每个家庭的情况。 但寻找免税资金来实际资助这个特殊需求信托基金是最有意义的。”

翻译 | 小彩

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《巴伦》(barronschina)原创文章，未经许可，不得转载。英文版见2019年10月19日报道“How to Plan for Retirement and Special-Needs Care.”。

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